免费发布信息
当前位置: 天赐网 » 资讯中心 » 商务服务市场 » 行业百科 » 正文

税费计算公式,税率计算公式大全

天赐网 发布日期:2022-7-26 22:05:07   来源: 作者: 我要投稿


一、各种税的计算方法

  No.1增值税

  
1、一般纳税人

  应纳税额=销项税额—进项税

  销项税额=销售额×税率

  组成计税价格=成本×(1+成本利润率)

  组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)

  
2、进口货物

  应纳税额=组成计税价格×税率

  组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税)

  
3、小型纳税人

  应纳税额=销售额×征收率

  销售额=含税销售额÷(1+征收率)

  No.2消费税

  
1、一般情况:

  应纳税额=销售额×税率

  不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或征收率)

  组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税率)

  组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)

  组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)

  组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)

  
2、从量计征

  应纳税额=销售数量×单位税额

  No.3关税

  
1、从价计征

  应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适合税率

  
2、从量计征

  应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额

  
3、复合计征

  应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适合税率

  No.4企业所得税

  应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额

  应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额

  应纳税额=应纳税所得额×税率

  月预缴额=月应纳税所得额×25%

  月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12

  No.5其他税收

  
1、城镇土地使用税

  年应纳税额=计税土地面积(平米)×使用税率

  
2、房产税

  年应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比重)×1.2%

  或年应纳税额=租金收入×12%

  
3、资源税

  年应纳税额=课税数量×单位税额

  
4、土地增值税

  增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目

  应纳税额=∑(每级距的土地增值额×适合税率)

  
5、契税

  应纳税额计税根据×税率

  
二、应纳税额的计算公式

  No.1增值税计算方法

  
1、直接计税法

  应纳增值税额:=增值额×增值税税率

  增值额=工资+利息+租金+利润+其他增值项目-货物销售额的全值-法定扣除项目购入货物金额

  
2、间接计税法

  扣除税额=扣除项目的扣除金额×扣除税率

  (1)购进扣税法

  扣除税额=本期购入扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收的税额

  (2)实耗扣税法

  扣除税额=本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代交的税额

  一般纳税人应纳增值税额

  一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额

  ◆销项税额=销售额×税率

  销售额=含税销售额/(1+税率)

  组成计税价格=成本×(1+成本利润率)

  ◆进项税额

  不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计

  小型纳税人应纳增值税额

  小型纳税人应纳增值税额=销售额×征收率

  销售额=含税销售额/(1+征收率)

  销售额=含税收入(1+增值税征收率)

  进口货物应纳增值税额

  进口货物应纳增值税额=组成计税价格×税率

  组成计税价格=关税免税价格+关税+消费税

  No.2消费税额

  
1、从价定率的计算

  实行从价定率办法计算的应纳消费税额=销售额×税率

  (1)应税消费品的销售额=含增值税的销售额/(1+增值税税率或征收率)

  (2)组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税率)

  (3)组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1-消费税率)

  (4)组成计税价格=关税完税价格+关税+应纳消费税税额

  (5)组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)

  
2、从量定额的计算

  实行从量定额办法计算的应纳消费税额=销售数量×单位数额

  No.3企业所得税额

  应纳税额=应纳税所得额×税率

  应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额

  应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额

  利润总额=收入总额-成本、费用、损耗

  
1、工业企业应纳税所得额公式

  工业企业应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额

  利润总额=经营利润+投资收益+营业外收入-营业外支出

  经营利润=产品销售利润+其他业务利润-管理费用-财务费用

  产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加

  其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-其他销售税金及附加

  本期完工产品成本=期初在产品自制半成品成本余额+本期产品成本会计-期末在产品自制半成品成本余额

  本期产品成本会计=材料+工资+制造费用

  
2、商品流通企业应纳税所得额公式

  应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额

  利润总额=经营利润+投资收益+营业外收入-营业外支出

  经营利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用-汇兑损耗

  主营业务利润=商品销售利润+代购代销收入

  商品销售利润=商品销售净额-商品销售成本-经营费用-商品销售税金及附加

  商品销售净额=商品销售收入-销售折扣与折让

  
3、饮服企业应纳税所得额公式

  应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额

  利润总额=经营利润+投资收益+营业外收入-营业外支出

  经营利润=经营利润+附营业务收入-附营业务成本

  经营利润=营业收入-营业成本-营业费用-税金及附加

  营业成本=期初库存材料、半成品产成(商)品盘存余额+本期购进材料、商品金额金额-期末库存材料、半成品、产成(商)品盘存余额

  No.4土地增值税额

  
1、一般计算方法

  应纳税总额=∑各级距土地增值额×适合税率

  某级距土地增值额×适合税率

  土地增值率=土地增值额×100%/扣除项目金额

  土地增值额=转让房地产收入-扣除项目金额

  
2、方便计税方法

  (1)土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的

  应纳税额=土地增值额×30%

  (2)土地增值额超过扣除项目金额50%,未超过100%的

  应纳税额=土地增值额×40%-扣除项目金额×0.05

  (3)土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的

  应纳税额=土地增值额×50%-扣除项目金额×0.15

  (4)土地增值额超过项目金额200%

  应纳税额=土地增值额×60%-扣除项目金额×0.35

  No.5城建维护税

  应纳城市维护建设税额=(产品销售收入额+营业收入额+其他经营收入额)×区域适合税率

  应补交税额=实际营业收入额×区域适合税率-已纳税额

  应退税额=已交税额-核实后的应纳税额

  No.6资源税额

  应纳税额=课税数量×单位税额

  No.7车船税

  
1、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为:

  年应纳税额=车辆拥有量×适合的年税额

  
2、年应纳税额=载货汽车净吨位×适合的年税额

  
3、客货两用的车应纳税额的计算公式为:

  年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额

  载人部分年应纳税额=载人车适合年税额×50%

  载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×适合的年税额

  
4、机动船应纳税额的计算公式:

  机动船年应纳税额=机动船的净吨位×适合的年税额

  
5、非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×适合的年税额

  
6、新购买的车辆按购期年内的余月数比重征收车船税,其计算公式为:

  新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位(或辆数)×购进起始月至征期终了的余月数/征期月数

  补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适合税额/按规定缴库的次数

  补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适合税额/按规定缴库的次数]-已缴税款

  退还误交的税款=已缴的误交税款

  退还需计算错误而多交的税款=已入库的税款-重新核实后的应纳税额

  房产税额 年应纳房产税税额=房产评1估值×税率

  月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12

  季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4

  No.8土地使用税额

  年应纳土地使用税税额=使用土地的平米总数×每平米土地年税额

  月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12(或)4

  No.9印花税额

  
1、购销合同应纳印花税的计算

  应纳税额=购销金额×3/10000

  
2、建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算

  应纳税额=收取的费用×5/10000

  
3、加工承接合同应纳印花税的计算

  应纳税额=加工及承接收入×5/10000

  
4、建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算

  应纳税额=承包金额×3/10000

  
5、财产出租合同应纳印花税的计算

  应纳税额=出租金额×1/1000

  
6、仓储保管合同应纳印花税的计算

  应纳税额=仓储保管费用×1/1000

  
7、借1款合同应纳印花税的计算

  应纳税额=借1款金额×0.5/10000

  
8、 财产保1险合同应纳印花税的计算

  应纳税额=保1险费收入×1/1000

  
9、产权转移书据应纳印花税的计算

  应纳税额=书据所载金额×5/10000

  
10、技术合同应纳印花税的计算

  应纳税额=合同所载金额×3/10000

  1
1、物流运输合同应纳印花税的计算

  应纳税额=物流运输费用×5/10000

  1
2、营业账簿应纳印花税的计算

  (1)记载资金账簿应纳印花税的计算公式为:

  应纳税额=[实收资本+资本公积账户本期增加额]×5/10000

  (2)其他账簿应纳税额的计算。其公式为:

  应纳税额=账簿数量×5

  No.10关税

  
1、进口关税应纳税额的计算。其公式为:

  应纳关税税额=完税价格×进口税率

  完税价格=离岸价格+运输费、保1险费等=国内批发价/(1+进口税率+费用和利润率(20%))

  
2、出口关税应纳税额的计算。其公式为:

  出口关税应纳税额=完税价格×出口税率

  完税价格=离岸价格/(1+出口税率)

  特别提示:以上仅供参考,不做任何建议。



【免责声明】天赐网对以上发布之所有信息,力争可靠、准确及全面,但不对其精确性及完整性做出保证,仅供参考。您于此接受并承认信赖任何信息所生之风险应自行承担,天赐网不承担任何责任。如本网转载稿件涉及版权等问题,请作者一周内来电或来函联系。
 
[ 资讯搜索 ]  [ 加入收藏 ]  [ 打印本文 ]  [ 违规举报 ]  [ 关闭窗口 ]

 
相关资讯
热点关注
大宗商品价格
最新发布